Как платить меньше налогов

Категория: Налоги

Опубликовано 15 Март 2013

Автор: Анастасия Милькова

Просмотров: 10350

Остались последние несколько недель до конца апреля, когда еще можно подать налоговую декларацию за прошедший год и оформить налоговые вычеты. Если в прошлом году вы оплачивали обучение, лечились за деньги, покупали или продавали недвижимость, совершали платежи по ипотеке, продавали автомобиль или ценные бумаги, то эта статья для вас.

 Все налоговые вычеты можно разделить на два класса:

• Социальные налоговые вычеты (суммарный налоговый вычет по всем видам равен 120 000 рублей, но есть исключения),
• Имущественные налоговые вычеты (суммарный налоговый вычет не ограничен).

Налоговый вычет – это уменьшение налогооблагаемой суммы доходов и возврат государства небольшой части оплаченных (или пока просто начисленных) налогов. Вы имеете право вернуть или не платить 13% от суммы, которая освобождается от налогообложения.  

Например, если вы оплатили обучение себе, своему ребенку или близкому родственнику в размере 50 000 рублей в год, то вы имеете право вернуть 6 500 рублей (что равно 13%). Правда, такое вам доступно в одном случае – если ваш официальный доход был больше 50 000 рублей за год.  Чтобы вернуть оплаченные налоги, необходимо сначала оплатить эти налоги (или чтобы они были начислены к оплате). Если нет дохода, то нет и налогового вычета, возвращать налоги не с чего. Однако если официальный доход менее 50 000 рублей, но он все же есть, то можно вернуть часть денег, сумма которой высчитывается пропорционально. Частями налог можно получать каждый год, пока не будет получена вся сумма, подлежащая возврату.

Подать декларацию нужно по месту своей регистрации до вечера 30 апреля. Декларация подается за прошедший год. Можно отправить декларацию со всеми дополнительными документами по почте с описью вложения. При отправке декларации по почте последний срок отправки –  вечер 30 апреля. Работник почты должен зафиксировать время подачи документов. Если вы не получали ранее налоговые вычеты, но на то были основания, то вы можете получить их в этом году. Можно подать заявление о налоговом вычете за последние три года (до 2010 года включительно).

Для заполнения декларации вам потребуется справка с работы по форме 2-НДФЛ. Это главный документ. Про дополнительные документы для налогового вычета я расскажу подробнее.

Налоговую декларацию можно легко, быстро и бесплатно заполнить на сайте www.nalogia.ru, это действительно самый удобный сервис из всех существующих. При социальном налоговом вычете скачать и распечатать декларацию можно бесплатно, при имущественном налоговом вычете скачивание будет платным, стоимость около 500 рублей. Можно заполнить декларацию совершенно бесплатно, но в не очень удобной программе «Декларация 2012», которая скачивается с сайта Федеральной налоговой службы. 

http://www.nalog.ru/el_usl/no_software/prog_fiz/4022211/  

Социальные вычеты:

Обучение

Получить налоговый вычет можно при оплате собственного обучения, обучения детей, обучения сестер и братьев. Сумма налогового вычета не может превышать 120 000 рублей (суммарно по всем видам социальных вычетов). Вычет можно получить при оплате обучения в детском саду, в школе, в музыкальной и художественной школах, при получении любого высшего образования в государственном и негосударственном вузе.

Для возврата оплаченного налога необходимо получить в учебном заведении документы, подтверждающие право на ведение образовательной деятельности.

Документы:

• заверенная копия лицензии,
• заверенная копия аккредитации,
• копия договора на обучение,
• копия платежек,
• заявление с просьбой предоставить налоговый вычет.

Пример:

Ваша официальная зарплата в год – 600 000 рублей (50 000 рублей в месяц).

Налог, оплаченный работодателем (13%) – 78 000 рублей.

Ваши расходы на образование – 50 000 рублей.

Сумма возврата налога (13% от расхода на образование) – 6 500 рублей.

Переход возврата налога на следующий год – 0 рублей.

Лечение

Воспользоваться налоговым вычетом по лечению можно, если вы оплатили свое лечение или лечение членов семьи. При оплате лечения и покупке лекарств предоставляется налоговый вычет до 120 000 рублей (суммарно по всем социальным вычетам). Правда, можно получить и больший вычет, но в этом случае вид дорогостоящего лечения должен попадать в специальный утвержденный список (Постановление Правительства России №201 от 19 марта 2001 года). Важно, чтобы лечение осуществлялось в медицинском центре, имеющем лицензию.

Документы:

• заверенная копия лицензии медицинского учреждения,
• копия договора на лечение,
• копия платежек,
• заявление с просьбой предоставить налоговый вычет.

Пример:

Ваша официальная зарплата в год – 600 000 рублей (50 000 рублей в месяц).

Налог, оплаченный работодателем (13%) – 78 000 рублей.

Ваши расходы на лечение – 100 000 рублей.

Сумма возврата налога (13% от расходов на лечение) – 13 000 рублей.

Переход возврата налога на следующий год – 0 рублей.

Имущественные вычеты:

Продажа автомобиля

Если вы владели автомобилем более трех лет, а затем его продали, то налоговый вычет составит 100% от стоимости автомобиля, то есть в этом случае платить налог с дохода от продажи автомобиля не надо.

Если вы владели автомобилем менее трех лет, а затем его продали, то платить налоги надо, и налоговый вычет может быть двух видов:

• Налоговый вычет в сумме подтвержденных расходов на покупку автомобиля,
• Налоговый вычет в размере 250 тысяч рублей.

Выбирать надо наиболее выгодный вариант для вас.

Документы:

• договор купли-продажи, чеки, квитанции,
• заявление с просьбой предоставить налоговый вычет.

Пример:

Вы купили машину за 500 000 рублей.

Вы продали машину за 400 000 рублей.

Если у вас есть документы по покупке машины, то вам налог платить не надо, так как у вас не было дохода.

Если у вас нет документов по покупке, то у вас есть доход 400 000 рублей, с которого надо заплатить налог.

Вы пользуетесь налоговым вычетом 250 000 рублей, что уменьшает ваш доход до 150 000 рублей.

Вы платите налог 13% от 150 000 рублей, то есть 19 500 рублей.

Покупка недвижимости

При покупке квартиры вы имеете право уменьшить налогооблагаемую сумму до 2 миллионов рублей. Из суммы вашего дохода вы вычитаете стоимость покупки квартиры, но не более 2 миллионов рублей. Весь оплаченный подоходный налог при заработке двух миллионов рублей вам возвращается.

Если вы купили квартиру без отделки, и это отражено в договоре, то можно получить налоговый вычет на сумму ремонта. Расходы должны быть подтверждены договорами со строительными компаниями, чеками и квитанциями.

Документы:

• договор купли-продажи квартиры, договор долевого участия, чеки, квитанции,
• договор на ремонт квартиры, чеки, квитанции,
• заявление с просьбой предоставить налоговый вычет. 

Пример:

Ваша зарплата в 2012 году – 1 200 000 рублей (100 000 рублей в месяц).

Налог, удержанный работодателем (13%) – 156 000 рублей.

Вы купили квартиру в 2012 году за  2 500 000 рублей.

Налоговый вычет за покупку квартиры – 2 000 000 рублей.

Вы пользуетесь налоговым вычетом в 2 000 000 рублей.

Поскольку вы заработали меньше 2 000 000 рублей, вам возвращается весь налог, удержанный работодателем в 2012 году, то есть 156 000 рублей.

Кроме того, 800 000 рублей переносятся на следующий 2013 год.

Ваш зарплата в 2013 году – 1 200 000 рублей (100 000 рублей в месяц).

Вам возвращается в 2014 году (за 2013 год) 13% от 800 000 рублей, то есть 104 000 рублей.

Продажа недвижимости

Если вы владели недвижимостью более трех лет, а затем продали, то налоговый вычет составит 100% от стоимости недвижимости. То есть платить налог с суммы, которая получена от продажи недвижимости, не нужно.

Если вы владели менее трех лет, а затем продали, то вычет может быть двух видов:

• Налоговый вычет в сумме подтвержденных расходов на покупку недвижимости,
• Налоговый вычет в размере 1 миллиона рублей.

Выбирать надо наиболее выгодный для себя вариант. В первом случае необходимо предоставить договор купли-продажи, подтверждение оплаты и заявление с просьбой предоставить налоговый вычет, во втором случае только заявление.

Пример:

Вы купили квартиру за 5 000 000 рублей.

Вы продали квартиру в течение трёх лет после покупки за 6 000 000 рублей.

Если у вас есть документы по покупке квартиры, то налог платить с разницы в 1 000 000 рублей, так как ваш доход составил 1 000 000 рублей. Налог составит 13%, то есть 130 000 рублей.

Если у вас нет документов по покупке, то ваш доход составит 6 000 000 рублей, с которого надо заплатить налог.

Вы пользуетесь налоговым вычетом 1 000 000 рублей, что уменьшает ваш доход до 5 000 000 рублей.

Вы платите налог 13% от 5 000 000 рублей, то есть 650 000 рублей.

Ипотека

Если вы купили квартиру в кредит, то вы имеете право не платить налоги на сумму начисленных процентов.

Документы:

• справка из банка об оплаченных процентах по ипотеке,
• ипотечный договор,
• заявление с просьбой предоставить налоговый вычет.

Пример:

Ваша официальная зарплата в год – 600 000 рублей (50 000 рублей в месяц).

Налог, оплаченный работодателем (13%) – 78 000 рублей.

Ваши расходы на оплату процентов по ипотеке – 200 000 рублей.

Сумма возврата налога (13% от расходов на оплату процентов) – 26 000 рублей.

Переход возврата налога на следующий год – 0 рублей.

Строительство дома

При самостоятельном строительстве дома важно закупать все материалы, привлекать подрядчиков и проектировщиков по договору. Если вы пригласили бригаду и рассчитались с ними наличными без документов, то получить налоговый вычет не получится.

Уже когда вы закончите строительство дома, вы сможете получить налоговый вычет и с той суммы, которую потратили на приобретение участка.

Документы:

• договор подряда, чеки, квитанции,
• договор на покупку материалов, чеки, квитанции,
• заявление с просьбой предоставить налоговый вычет.

Пример:

Ваша официальная зарплата в год – 1 200 000 рублей (100 000 рублей в месяц).

Налог, удержанный работодателем в 2013 году (13%) – 156 000 рублей.

Ваши расходы на строительство дома и покупку участка – 1 500 000 рублей.

Если у вас есть документы по строительству и покупке участка, то вы вычитаете сумму расходов из вашей годовой зарплаты.

Вы пользуетесь налоговым вычетом в 1 500 000 рублей, что уменьшает ваш доход до 0  рублей.

Поскольку вы заработали меньше 1 500 000 рублей, вам возвращается весь налог, удержанный работодателем в 2012 году, то есть 156 000 рублей.

Кроме того, 300 000 рублей переносятся на следующий 2013 год.

Ваш зарплата в 2013 году – 1 200 000 рублей (100 000 рублей в месяц).

Вам возвращается в 2014 году (за 2013 год) 13% от 300 000 рублей, то есть 39 000 рублей.

Продажа ценных бумаг

Если вы продали в прошлом году ценные бумаги, то можете уменьшить налогооблагаемую базу, то есть получить налоговый вычет, в размере понесенных убытков при торговле ценными бумагами в течение последних 10 лет.

Вы купили в прошлом году акции за 100 рублей, а продали их за 250 рублей тоже в прошлом году, соответственно, вы должны заплатить от полученного дохода в 150 рублей 13% налога. Когда-то вы купили другие акции за 200 рублей, а продали их за 30 рублей, тут ваш убыток составил 170 рублей. Вычитаем убыток из прибыли и получаем налогооблагаемую базу: 150 – 170 = 0 (отрицательные значения при расчете налоговых вычетов не допускаются). Налогооблагаемая база равна нулю. Таким образом, налог платить не надо, так как налоговый вычет составил 100%. Оставшиеся 20 рублей (так как 150 – 170 = -20, а не 0) вы сможете списать как убыток в следующем году.

Документы:

• отчет, полученный у брокера,
• договор купли-продажи ценных бумаг, подтверждение оплаты,
• заявление с просьбой предоставить налоговый вычет. 

Пример:

Вы продали акции на сумму 100 000 рублей, с этого дохода вам надо заплатить 13%, но если вы подтверждаете ваш убыток за предыдущие года в размере 100 000 рублей, то платить налог не надо. Если убыток составил лишь 40 000 рублей, то вы вычитаете 40 000 рублей убытка из 100 000 рублей дохода, а с разницы в 60 000 рублей оплачиваете подоходный налог.  

Налоговые вычеты регламентируются статьями 219 (социальные вычеты) и 220 (имущественные вычеты) Налогового кодекса РФ.

Налоговые вычеты, которые могут быть применены, но которые не рассмотрены в этой статье:

• Сумма пожертвований, переведенная благотворительным, религиозным и некоммерческим организациям,
• Сумма пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования,
• Сумма дополнительных взносов на накопительную часть трудовой пенсии.

При налоговых вычетах в недвижимости можно ознакомиться со статьей «Налоговые вычеты в недвижимости», которую я писала год назад для портала о недвижимости Риелто.ру.

Анастасия Милькова, обозреватель «О богатстве. ру»

При размещении активная ссылка и указание автора обязательны.

• < Назад